La reforma tributaria contra la clase media.

19:34:00

Dos y medio millones de familias con ingresos mensuales entre 2 y 3,5 millones de pesos serán las grandes perdedoras con las nuevas tarifas del impuesto de renta. El proyecto del gobierno agrava la desigualdad y perjudica sobre todo a los del medio. 

Por: Jorge Espitia / Razón Pública.

A menos renta más aumento en el impuesto

El proyecto de reforma tributaria que el gobierno finalmente presentó a consideración del Congreso dice tener tres  objetivos:
  1. “Alcanzar una mayor calidad tributaria” optimizando los efectos del recaudo fiscal en la economía;
  2. “Elevar el recaudo a su nivel potencial”; y,
  3. “Fortalecer la lucha contra la evasión y la elusión”.
Sin embargo es cuando menos muy dudoso que una reducción significativa de la capacidad de consumo y de ahorro de la mayoría de las familias signifique un aumento de la “calidad tributaria” o un impacto mejor de los impuestos sobre el conjunto de la economía. Y esta disminución en el consumo y el ahorro de las mayorías se debe sobre todo a que la reforma afectará bastante más a los estratos medios  y bajos que a las personas pudientes.
En efecto, el artículo 4 del proyecto presenta las tarifas marginales para los distintos  rangos de ingreso, así:
Tarifas marginales para las personas naturales (propuesta vs. vigente)
Propuesta
Rango en UVT
(unidad de valor tributario)
Ingreso por año [$]
Ingreso por mes [$]
Tarifa Marginal (%)
>0
 600
$ 0
$ 17.851.800
$ 0
$ 1.487.650
0
>600
 1,000
$ 17.851.800
$ 29.753.000
$ 1.487.650
$ 2.479.417
10
>1,000
 2,000
$ 29.753.000
$ 59.506.000
$ 2.479.417
$ 4.958.833
20
>2,000
 3,000
$ 59.506.000
$ 89.259.000
$ 4.958.833
$ 7.438.250
30
>3,000
 4,000
$ 89.259.000
$ 119.012.000
$ 7.438.250
$ 9.917.667
33
>4.000
En adelante
$ 119.012.000
En Adelante
$ 9.917.667
En adelante
35
Vigente
Rango en UVT
Ingreso por año [$]
Ingreso por mes [$]
Tarifa Marginal (%)
>0
 1,090
$ 0
$ 32.430.770
$ 0
$ 2.702.564
0
>1,090
 1,700
$ 32.430.770
$ 50.580.100
$ 2.702.564
$ 4.215.008
19
>1,700
 4,100
$ 50.580.100
$ 121.987.300
$ 4.215.008
$ 10.165.608
28
>4,100
En Adelante
$ 121.987.300
En Adelante
$ 10.165.608
En Adelante
33
Fuente: Proyecto de Ley, Estatuto Tributario y cálculos del autor.
Las principales diferencias entre la situación actual y la propuesta consisten en que a partir de ahora entrarían a pagar impuesto de renta muchas personas de ingresos modestos que ahora no lo hacen, y en que los aumentos en las tarifas son mayores para los estratos medios-bajos que para los altos. Para ilustrar mejor estos dos hechos vale destacar algunos puntos: 
  • Primero, la reducción de la renta mínima exenta del impuesto. Este valor se encuentra hoy en 2.702.564 pesos mensuales (1.090 Unidades de Valor Tributario  al año) y se reduciría a 1.487.650 pesos mensuales (que a partir de la reforma serán gravados con una tarifa del 10 por ciento).
  • Segundo y como muestra el gráfico siguiente, las tarifas medias aumentan para todos los niveles de ingreso:  
Gráfico 1. Tarifas medias por nivel de ingreso (%)
Fuente: Proyecto de Ley y Estatuto Tributario. Cálculos propios.
  • Pero, tercero, los cambios no son uniformes. Una nueva mirada al gráfico anterior sugiere  que las tarifas impositivas medias aumentarán proporcionalmente más para las personas naturales de estratos medios y bajos que para las de estratos altos.  
El Gráfico 2 permite ver con más claridad este sesgo regresivo. La tarifa marginal de una persona con ingreso mensual de 2.727.358 de pesos aumentaría de 0,17 a 5,45 por ciento; si hoy tiene que pagar 56.531 de impuesto anual, con la reforma tendría que pagar 1.758.180 pesos (32 veces más). En cambio una persona que gana 25 millones de pesos mensuales pasaría de pagar 6.825.000 a pagar 7.425.000 pesos (un aumento de apenas 8 por ciento).
Gráfico 2. Aumento  de las tarifas medias para diferentes niveles de ingreso
Fuente: Proyecto de Ley, Estatuto Tributario y cálculos del autor


La Encuesta de Gastos e Ingresos del DANE es una buena fuente para examinar el impacto que tendría el proyecto de reforma tributaria.
Esta encuesta señala que cerca del 60 por ciento de los hogares colombianos tiene un ingreso inferior a dos salarios mínimos mensuales (1.378.910 pesos) y solo el 3,2 por ciento gana más de 10 salarios mínimos. El número de hogares que reciben entre 3 y 5 salarios mínimos es decir, cuyos ingresos se incorporarán a la base gravable, es de 2.485.247. Son casi dos y medio millones de hogares de clase media (o con un ingreso mensual de entre 2 y 3,5 millones de pesos) que antes no pagaban y ahora tendrían que pagar impuesto sobre la renta.  
El impacto general de los cambios en el impuesto de renta sobre la distribución del ingreso puede medirse con exactitud a través del llamado coeficiente de Gini, un indicador que varía entre un máximo teórico de 1,0 (si una sola persona recibiera el 100 por ciento de los ingresos del país) y un mínimo de 0,0 (si todas las personas recibieran exactamente el mismo ingreso). Pues bien, con las tarifas vigentes el Gini que resulta de la encuesta mencionada del DANE es de 0,476138, y con las nuevas tarifas a aumentaría a 0,476487: las reforma delo impuesto de renta es indudablemente regresiva o sea que afecta más duramente a las clases medias bajas (hogares con unos 2 o 3 millones de pesos de ingresos mensuales) y, más en general, a las clases medias que a la clase alta.
Es más, al estudiar la canasta de consumo de los distintos estratos sociales, resulta igualmente claro que los aumentos propuestos en materia de impuestos indirectos (IVA,  cigarrillos, gaseosas…) afectarán bastante más el bolsillo de las clases medias y bajas que la de los ricos.  

Contra la clase media

La reforma tributaria disminuye el ingreso disponible (ingreso total menos impuestos, más subsidios) de las personas de la clase media en tanto estas personas:  
  • Pagan impuesto de renta e impuestos indirectos;
  • Tienen altos niveles de formalidad;
  • En poco o nada se benefician de los bienes públicos que el Estado debe proveer, porque sus hijos son educados por fuera del sistema público o porque muchas veces utilizan servicios de salud privados;
  • Pagan un seguro complementario de salud, y
  • Se endeudan para adquirir su vivienda.  
En estas condiciones resulta claro que la reforma cumplirá su objetivo de “aumentar el recaudo” y también el de “reducir la evasión y la elusión” entre los asalariados (que no tienen como hacerlo) pero no es claro cómo reducirá la gran evasión, ni cómo  mejorará la “calidad tributaria” o eficiencia económica de los tributos ni – sobre todo- qué tiene que ver esta reforma con los cacareados pilares del presidente Santos, “paz, equidad y educación”.  

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